北银财函〔2017〕45号

 关于对2016年度银海区本级预算执行和其他财政收支情况审计查出问题整改情况的函

银海区审计局：

    收到《2016年度银海区本级预算执行和其他财政收支情况的审计》（北银审报〔2017〕13号）后，对于审计查出问题，我局高度重视，布置相关股室对照问题进行认真整改，现将整改情况函告如下：

一、对“存在非税收入资金未及时解缴国库列作收入”的整改

审计发现，区财政非税专户账面反映2016年年末应缴未缴款项为20,195,341.49元。

整改措施：关于应缴未缴非税收入：截止2017年10月，已上缴国库12,495,665.01元，余下的7,699,676.48元正在办理入库手续。

关于6,100,000.00元海域使用金入账说明：该笔资金是由区海洋和水产局于2016年上缴，因上缴时告知该笔金额为保证金，未确认为海域使用金收入，所以作为暂存款入账。

现经核查，该笔保证金确认为海域使用金收入，已进行调账处理，目前正在办理入库手续。

下一步，我局将针对存在问题，加强对非税专户的管理力度，督促业务人员严格按照《预算法》的要求，及时将收缴的非税收入解缴国库，做到不延解、不占压。

二、对“存在未及时清理结算暂存款”的整改

审计发现，2016年区财政非税专户将收到的辖区各基层医疗机构上缴的医疗收入共计22,238,949.8元贷记暂存款，直至2017年6月尚未进行清理结算，而相关支出已于2016年从国库资金予以安排。

整改措施：正在办理相关上缴国库手续。

下一步，我局将及时做出处理，将相关款项及时上缴国库，并严格按照有关规定，及时清理、结算单位的往来款。

三、对“区财政非税专户会计未按照规定执行相关会计制度，要求规范会计核算” 的整改

审计发现，2016年区财政非税专户核算、反映一般公共预算资金（非税收入）、财政专户管理资金以及代管资金等资金活动，但其会计核算未执行《财政总预算会计制度》（财预字〔2015〕192号）。

整改措施：我局已在2017年进行整改，下一步将严格按照制度相关会计科目进行核算。

四、对“存在新增政府一般债券用于非公益性资本支出的现象”的整改

审计发现2016年我区新增政府一般债券200万元用于福成镇、平阳镇、银滩镇的产业扶持支出。

整改措施：1.收回地方政府债券资金200万元调整用于2017年区教育局中小学校建设经费支出。2.另外安排2017年区本级预算经费用于2016年产业扶持支出。

在今年区本级预算安排的区教育局中小学校建设经费中调整200万元作为2016年产业扶持资金支出，以归还上述地方债券资金，然后，从收回的地方政府债券资金200万元调整用于2017年区教育局中小学校建设经费支出。

五、对“项目实施进展偏慢”的整改

审计发现：截止2016年年末，我区2016年新增政府一般债券支出进度为76.83%，没有达到90%以上的规定。

有关情况及整改措施：支出进度慢的主要原因：一是银海区第三幼儿园的项目建设用地未落实，影响项目进度；二是银滩中心幼儿园项目和平阳社区卫生服务中心项目建设进度偏慢。

整改措施：一是调整项目，与区教育局协商后，按照有关规定，将原安排银海区第三幼儿园项目的新增政府一般性债券资金，调整用于平阳镇中心幼儿园项目和福成镇中心幼儿园项目的建设；二是督促承担银滩中心幼儿园项目和平阳社区卫生服务中心项目的单位，对项目逐个环节逐个时间节点进行责任分解，倒排时间表，细化项目实施流程图，列出关键环节和关键时间点，找出制约支付进度的难点，将各环节的责任分解落实到具体科室和具体人员，在保障工程质量和资金安全的情况下加快工程进度，完成实际工作量，及时支付资金。

六、关于对“部分预算单位未按要求统一使用财务软件记账 ”的整改

审计发现，部分预算单位对我区财务核算管理改革认识不到位，未按区财政局的要求统一使用财务软件记账，致使区财政局建立的财务核算集中监管系统，未能正常发挥其全面掌握预算单位的会计信息、与国库集中支付系统已有数据进行自动比对及纠错，实现监管的优势。

整改措施：一是督促尚未按要求统一使用财务软件登记单位基本户会计账的单位立即整改，使用财务软件登记单位基本户会计账；二是督促所有预算单位按要求统一使用财务软件登记单位账户出纳账；三是督促所有预算单位按照要求在大平台登记单位基建户会计账。

特此致函

   北海市银海区财政局