北海市审计局局长 彭有朋

市人大常委会：
    我受市人民政府委托，报告2016年度北海市本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请审议。
    根据《中华人民共和国审计法》的规定，市审计局对2016年度市本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。主要审计市本级预算执行、新型农村合作医疗基金、扶贫资金、旅游发展资金、市民政局和市疾病预防控制中心部门预算执行以及重大政策措施落实等情况。审计及审计调查涉及100多个部门及项目执行单位。审计结果表明，市政府各部门在市委、市政府的领导下，认真落实市十四届人大七次会议批准的财政预算，本级年度预算执行和其他财政收支情况总体良好。
    ——适应新常态，保持财政收入稳定增长。2016年，在市委、市政府的正确领导下，市财政部门及相关部门围绕市委、市政府中心工作，继续以“稳增长、促改革、调结构、防风险、惠民生”为工作主线，认真落实积极财政政策和市委重大决策部署，结合我市财政经济形势，主动适应财政经济发展新常态，全面实施新的预算法，深化财税体制改革，坚持依法理财、从严从紧、勤俭节约、集中财力办大事原则，逐步构建全面规范、公开透明的预算管理制度，预算管理水平进一步提高，服务地方经济社会事业发展能力显著加强。2016年市本级一般预算总收入实际完成359,429万元，完成预算数的97.99%；地方财政经常性收入为204,819万元，比上年增加11,842万元，增长6.14%；地方可用财力516,376万元，比年初预算增加19,214万元。
    ——稳增长、调结构，保证重点项目实施。通过盘活存量资金7.7亿元和安排使用自治区转贷我市本级债券资金13.3亿元，增加投融资平台公司资本金、支持园区建设，加大铁山港污水尾水排海管、铁山港区航道疏浚二期扩建工程、保障性住房、上海路立交桥、市政建设及道路、小小岭城中村改造、桂林电子科技大学北海校区实验楼、北海市图书新馆、新世纪大道工程、体育馆、博物馆、青少年活动中心等基础设施建设投入17.69亿元，确保政府重点投资项目的顺利实施。
    ——促改革、惠民生，提高财政保障能力。2016年，市财政部门继续加大支持民生、社会保障和“三农”发展力度，投入全市民生项目共支出517,568万元，比上年增加30.44%，占市本级公共财政预算支出的69.99%。加快社会事业发展，改善民生，促进了公共服务均等化。
    ——强化财政支出管理，公务性支出大幅下降。2016年，市财政部门严格控制行政性支出、“三公经费”等一般性支出规模，市本级“三公经费”支出合计3,314.88万元，比年初预算4,894万元减少32.27%，比上年支出4,560.48万元下降27.31%。
    ——突出问题导向，强化审计整改工作，成效明显。对去年审计工作报告提出的问题，市人民政府召开常务会议专题研究部署整改。截至2016年11月17日，各部门、各单位通过归还原资金渠道、调整会计账目、补办相关报批手续、加大项目推进力度、加强管理等方式，纠正问题金额达18,524.33万元。
    从今年审计情况看，各部门认真贯彻落实中央及自治区的决策部署，有效推进改革创新各项工作，财经法纪观念进一步增强，财政财务收支管理水平进一步提高，但一些领域仍存在违纪违法和管理不规范问题。
    一、市本级预算执行审计情况
    据市财政局编制的决算草案报表，2016年，市本级公共财政总收入1,090,508万元（含上年结余），总支出1,084,653万元；政府性基金预算收入519,852万元（含上年结余），总支出476,120万元；市本级社会保险基金当年收入465,793万元（含上年结余），支出263,402万元。从市本级财政预算执行审计情况看，2016年市财政局等部门认真履行职责，有效组织预算执行，较好地完成了年度财政收支计划。但审计也发现一些需要改进的问题：
    （一）部分预算单位未及时申请用款、资金未拨到相关项目。一是经市人大批复的2016年度市本级预算指标1,044,371.10万元，截至2017年4月，部门预算单位仍有30,318.73万元未申请用款计划，已申请用款计划但未形成实际支出的有19,280.87万元；二是预算调整安排项目资金有2,657.72万元未能形成实际支出，占调整资金的3.39%；三是以前年度结转继续使用的预算资金65,836.76万元，仍有部分未下达或已下达未使用。
    （二）部分预算单位项目资金执行率低。一是经全口径综合抽查，2016年市本级预算单位的预算支出中，有83个单位支出完成率在80%以下；二是2016年市本级预算项目12,940个，预算金额1,662,565.57万元，资金支出进度为75%，其中：支出进度为80%以下项目有1165个，支出为0的项目有448个，主要原因是权责发生制核算列支事项未包括在内、部分支出由于非税收入未完成无法形成支出、部分基本支出事项由于工资统发系统实施指标和实际支出无法完全对应，出现了一些余额。
    （三）部分财政资金支出使用进度缓慢。一是经抽查，部分单位2016年当年结余作权责发生制列支往来挂账资金31,478.95万元，截至2017年4月18日，支出6,509.75万元，累计结余达71,770.74万元；二是截至2017年3月底，市本级收回的存量资金仍有95,094.11万元未使用，占已收回存量资金的43%，其中大部分属于2015年收回的存量资金。
    （四）部分企业未按规定及时申报缴纳印花税及城镇土地使用税。经抽查，截至2017年5月，我市有两个企业共欠缴印花税12万元。此外，经审计调查后补缴印花税、城镇土地使用税的企业4个，补缴税款及滞纳金23.53万元。
    （五）部分县区农村土地承包经营权确权登记颁证专项资金的使用和资产管理不规范。一是未按规定专款专用，将专项资金用于机关办公房屋租金、聘请人员工资、扶贫驻村补助、单位水电费、单位报刊费、饭堂餐费等8.71万元；二是农村土地承包经营权确权登记颁证工作购置的资产管理不规范，采购的部分电脑、打印机等资产未登记入单位固定资产账，分配到乡镇的电脑等固定资产部分没有签领手续，相关乡镇也未登记入账。
    二、新型农村合作医疗基金审计情况
    审计调查结果表明，2015年至2016年，我市及所辖县区（含涠洲岛旅游区管委会）认真贯彻落实中央决策部署和各项政策要求，采取建立稳定可持续的筹资机制，实施全民参保登记计划，全面推进大病保险制度。2016年底新农合医疗基金累计结余32,255.57万元，2016年的参合农民为121.04万人，新农合覆盖面达99.52%，有效的缓解了农民因病致贫、返贫问题。但审计调查也发现，我市新农合与职工医保和居民医保参保信息不共享，三项基本医保由不同的职能部门经办，部门间管理方式和信息系统不统一，且缺乏信息共享和制约机制，造成交叉重复参保、获取各级财政资金；参合报销等基础信息失真，新农合资金监管手段和方式不够完善，保障通道功能还有待加强。审计发现比较突出的问题是：
    （一）参保对象存在交叉，造成重复参保、重复享受待遇，报销新农合医疗费用757.48万元。经核实，2013年至2016年，我市辖县区（含涠洲岛旅游区管委会）有5,174人在已经享受了职工医保或居民医保补偿，又在新农合医疗基金中报销医疗费用757.48万元。其中有112人是财政供养人员，又在新农合报销医疗费用6.98万元。
    （二）审核把关不严，在新农合基金违规报销医疗费用140.79万元。一是新农合管理中心审核把关不严，部分定点医疗机构虚假报销医疗费用，套取新农合基金36.68万元，其中：通过交叉重复住院方式重复报销套取资金29.27万元，涉及1072人次；通过同一人一天多条住院报销记录套取资金4.50万元，涉及63人次；通过同一人同时间段重复报销住院费用方式套取资金0.22万元，涉及7人；无身份证号和医疗证号报销1.02万元，涉及299人；当年未缴参合费却报销1.66万元，涉及254人。二是新农合管理中心审核把关不严，违反规定报销医疗费用104.11万元，其中：有10人当年住院累计报销超15万元年限额的规定，超额报销19.92万元；有35人住院不足48小时又未见转院，却以住院形式在新农合报销2.24万元；有612名报销人员属于财政统发工资的在编人员，却在新农合报销医疗费用81.96万元。
    （三）我市仍有部分困难群体未参加基本医疗保险，部分困难群体参保缴费资助未落实到位。截至2016年12月底，按市民政部门提供的资料反映，我市仍有部分困难群体未参加基本医疗保险。合浦县由于财政困难，未对41,634名城乡低保人员进行参保缴费资助，涉及资金299.76万元（按72元/人年标准计算）。
    三、市本级财政安排的专项扶贫资金审计情况
    2016年，我市各级政府及相关部门认真贯彻落实自治区党委、自治区人民政府关于坚决打赢脱贫攻坚战的总体部署，精心组织，加大扶贫资金投入。经自治区验收，我市一县三区及涠洲岛旅游区完成22个贫困村、1,562户、6,574人的脱贫摘帽任务，取得了扶贫工作阶段性成效。但审计调查也发现一些问题：
    （一）没有按规定安排和使用地方政府债券资金。银海区政府将2016年地方政府债券200万元安排用于产业扶持项目，不符合地方政府债券只能用于公益性资本支出的规定。
    （二）在没有进行物资采购的情况下，完成相关报账手续，支出财政产业扶持资金。经审计抽查发现，合浦县少数农民合作社由于2016年财政资金到位时间迟，错过了当年种养的最佳时节，只利用原有的农作物或家禽家畜等物资不再采购物资。为完成当年财政资金支出进度，合作社所在乡镇通过完成编制产业实施方案、政府采购合同、项目实施验收单、贫困户物资签领表、提货单、发票等一整套报账资料，将财政产业扶贫资金25.69万元（已扣开票税费），通过相关供应物资公司转账或现金付给合作社或者村干部个人账户，用于合作社后续生产发展。
    （三）建设单位未按规定缴纳农民工工资保证金。经抽查发现，合浦县、铁山港区建设单位组织建设的280个扶贫村屯道路基础设施项目没有按规定缴纳农民工工资保证金322.73万元，其中：合浦县295.25万元，铁山港区27.48万元。
    （四）个别基础设施项目未按现场实际完工内容审核支付工程进度款。经现场抽查，铁山港水利局组织建设的盐灶供水工程项目，实际使用dn75塑料供水管，却按投标的dn100钢管计量支付工程进度款。同时，业主、监理将未施工的道路、水厂场内硬化地面、供电线路及水泵控制系统审核确认为已完成工程量，并已按约定的合同价支付工程款22.69万元。
    四、重大政策措施落实情况跟踪审计情况
    按照审计署、自治区审计厅的统一部署，持续对我市各级政府及有关部门单位落实稳增长等政策措施的情况进行跟踪审计。审计结果表明，2016年，我市各级政府及有关部门单位能够认真贯彻落实国家及自治区的各项政策措施，有力推动了经济社会发展。但在具体执行中仍存在一些需要改进的问题：
    （一）农民工创业担保贷款贴息工作进展缓慢，贷款审核不规范。2015年度农民工创业担保贷款贴息资金189万元。截至2016年3月底，该笔专项贷款贴息资金仍留存财政未开支。截至2017年3月底，我市已发放112人农民工创业担保贷款，支付贷款贴息12.12万元。审计抽查发现，各职能部门对部分农民工创业担保贷款申请人提交的贷款资料、资格审核把关不严，提交的审核资料存在不规范、部分要素不完整的现象。
    （二）农民工创业园建设试点项目进度缓慢。2015年10月，农民工创业园建设试点项目补助资金500万元已下达到合浦县工业园区。截至2016年4月，合浦工业园区管理委员会支出329.75万元。由于规划调整，已开工的基础设施项目已停工至今，影响了建设进度。
    （三）合浦县乡镇污水处理厂项目资金缺口，未按规定配套到位。经审计检查发现，截至2016年7月底，合浦县实施完成石康镇、西场镇、山口镇3个乡镇污水处理厂项目累计完成投资7,543.36万元，项目已到位资金共计3,074.10万元，尚缺口资金4,469.26万元（县级配套资金未按规定到位）。
    五、2016年旅游发展专项资金审计情况
    2016年，市旅游发展委通过加大基础设施建设和智慧旅游工程，利用多媒体全方位宣传和推介，提升旅游公共服务水平、提升北海旅游的美誉度和知名度，促进了我市旅游产业的发展。数据显示，2014年至2016年，北海旅游人数连创新高，分别达到1,782.76万人(次)、2,156.60万人(次)、2,486.79万人(次)，年均增加17.50%。近三年来，随着航线培育资金和旅游发展资金投入的逐年加大，使我市航线网络和布局得到不断完善，实现了航空资源与旅游资源的有效配置，为全国各地来北海投资建设、观光旅游、休闲度假、商务会谈的商旅客人提供了更加便捷的空中通道，有力地提升了北海对外开放形象。审计也发现一些问题：
    （一）专项及部门预算编制不够细化、具体。市财政批复市旅游发展委2016年度航线培育资金4,500万元，市旅游发展委对该项资金没有进一步具体、细化；2016年，市旅游发展委预算安排的其他旅游业管理与服务支出类资金141.50万元，没有细化到具体单位和项目。
    （二）部分项目支出进度较慢，资金的使用效益不高。一是在上年专项资金仍有结余时，财政预算仍然安排相同的资金，造成专项资金连年结余。如：2014年至2016年，培育航线资金连续三年结余697.78万元、1,011.73万元和1,704.80万元；邮轮发展专项扶持资金上年结余11.39万元，2016年仍安排资金13万元，当年支出4.21万元，年底累计结余20.18万元。二是部分项目预算资金支出进度慢。如：2016年预算安排的“其他旅游业管理与服务支出”资金141.50万元，当年支出进度为49.44%，年底结余退回财政40.67万元；2015年10月，市财政局拨给北海机场边防检查站的中型文检仪等设备款58.24万元，至2017年3月仍有41.69万元未使用;2015年11月，市财政拨给市口岸办公室的聘请协管员经费6.30万元一直没有使用，已收回财政。三是不按实际需要调整增加项目建设资金。自治区旅游发展专项资金安排100万元建设合浦曲樟旅游工程，工程招标控制价88.30万元，已包含公厕建设费用。合浦县仍以建设公厕为由申请增加10万元，现项目已竣工验收，该项资金结余在合浦县财政。
    六、市民政局2016年部门预算执行及专项资金审计情况
    审计结果表明，市民政局2016年度基本能执行预算管理制度和会计制度，专项资金能专户核算，财务核算比较规范。但审计也发现一些问题：
    （一）部分县区未及时发放高龄补贴。经审计抽查发现，合浦县、银海区、铁山港区民政局未及时发放2016年度的高龄补贴205.74万元，涉及人数8,243人。
    （二）社会救助信息管理系统存在问题。市民政局的社会救助信息管理系统功能设置不合理、不规范、不完善，满足不了低保情况的统计需求，不利于工作规范开展。
    （三）新型农村合作医疗、大病保险与医疗救助的信息系统不共享、不衔接。即时结算平台操作存在模块设置不完整，功能不合理，民政医疗救助、新农合、大病保险之间无法衔接，符合大病保险报销的患者没有得到即时理赔，患者难以解决无钱看病的问题，影响到医疗救助工作的正常开展，群众对此意见较大。
    七、市疾病预防控制中心2016年部门预算执行审计情况
    审计结果显示，市疾病预防控制中心2016年预算执行和其他财政收支总体情况较好，当年财政支出完成预算的90%，非税收入超额完成征收预算。市疾病预防控制中心能基本执行单位制订的财务管理制度，预算收支基本符合预算法和其他财经法规的规定。但审计也发现一些问题：
    （一）预算编制不完整，部分结余资金没有及时上缴财政。市疾控中心账面反映，2015年底结转结余1,130.01万元，没有清理编入2016年部门预算反映，也没有将应上缴结余资金及时上缴财政。
    （二）无依据计提职工福利基金。市疾病预防控制中心是财政全额拨款公益性事业单位，2016年度无依据从财政非税收入安排的项目结余计提职工福利基金157.14万元。
    八、审计发现问题的处理及整改情况
    本次审计发现的问题，审计部门根据国家相关的法律法规，在职权范围内进行了处理。对于存在的问题，相关责任部门和单位在审计期间认真采纳审计意见和建议，边审计、边纠正，对不能马上整改到位的问题，积极的想办法，提出逐步纠正的措施，审计效果比较明显。截至2017年5月底，县区政府、民政、疾控中心、旅游、新农合机构等部门及时整改审计发现的问题，已纠正问题资金5,757.90万元，审计效果比较明显。
    下一步，我们将继续督促有关部门、单位认真整改，整改的全面情况将于今年年底前报告。
    九、审计建议
    （一）进一步深化预算管理改革，规范预算管理行为，增强预算约束力。加快预算批复和转移支付下达进度，严格控制新增财政存量资金，加强盘活财政存量资金检查，对不需按原用途使用的资金，要及时收回预算统筹，对支出进度慢、盘活财政存量资金不力的地区或部门及时通报或约谈，提高财政资金使用效益。
    （二）建立完善城乡一体医保信息共享平台，加强信息化规范管理，强化对定点医疗机构的管理，进一步减轻农民负担，让农民真正得到实惠。
    （三）尽快构建信息资源共享平台，强化建档立卡贫困户信息数据的动态管理和精准识别、扶贫脱贫退出机制。
    （四）加强对财政扶贫资金和项目的管理。应实行扶贫资金计划提前半年预通知办法，各责任单位做好扶贫项目总体规划等前期准备工作，切合实际指导农民用好管好扶贫资金，建立公益性扶贫项目的后续管护制度，真正发挥扶贫资金作用。
    （五）加大航培资金投入，试行航空、高铁联运。重点对接“一带一路”建设，考虑培育国内西北及国际东盟航线，不断拓展航空市场，为北海旅游、经济发展提供基础保障。
    （六）加强最低生活保障、城乡医疗救助、大病保险与城乡医保的信息共享整合力度。建立统一发放医保报销、大病保险、低保、高龄补贴、大病救助承办机构和共享平台，方便群众办事。
    （七）建立审计跟踪检查、政府督查、人大监督和社会监督多方位推进审计整改的模式。完善审计查出问题整改情况向市人大常委会报告的制度，同时将审计查出问题的整改纳入单位绩效考评和政府督查范围，以及实行审计结果公告制，加大审计整改力度